Законодательство и право в области криптовалют в Румынии

Криптовалюты и онлайн-трейдинг стали очень популярными за последние 5–6 лет. Многие новички пробуют свои силы в этой сфере. Однако перед тем, как начать, важно узнать обо всех потенциальных подводных камнях. Законодательство, касающееся налогов на криптовалюты, варьируется от страны к стране.

Согласно отчету TGM Global Crypto Insights Report 2024, с каждым годом криптовалюты становятся все более популярными в Румынии. Более 44% румын владели или использовали криптовалюту, а 52,11% — нет. Это говорит о том, что Румыния является страной, благоприятной для криптовалютных технологий. Более того, уровень внедрения может вырасти, если в стране будет проводиться просветительская работа и появятся дополнительные точки входа (биржи, аирдропы и т. д.).

Если вам интересно, сколько налогов вы будете платить в Румынии, эта статья поможет вам это выяснить.

Нужно ли платить налог на криптоактивы в Румынии?

Да, в Румынии нужно платить налог на криптовалюту. Любая прибыль от криптовалюты, полученная в Румынии, подлежит обложению подоходным налогом. Кроме того, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF) в скором времени планирует выпустить подробное руководство по налогообложению криптовалюты. В ноябре 2024 года румынский парламент внес поправки в руководство по доходам от криптовалюты для физических лиц, которые будут действовать до 31 июля 2025 года.

Палата депутатов приняла закон об утверждении чрезвычайного постановления правительства 158 голосами «за» и 40 «против». Этот закон был направлен на регулирование фискальных и бюджетных мер по управлению бюджетными дебиторскими задолженностями. Изначально в нем не было ничего, связанного с криптовалютами, но одному из депутатов удалось внести в закон некоторые поправки. Однако президент Йоханнис еще не обнародовал этот закон.

Таким образом, налог на доходы от криптовалюты в Румынии пока остается неизменным.

Как облагается налогом криптовалюта в Румынии?

Румынское правительство не признает криптоактивы в качестве законного платежного средства в соответствии с румынским законодательством. Поэтому они рассматриваются как доход из альтернативных источников и облагаются подоходным налогом. Виртуальные криптовалютные транзакции регулируются статьей 116(1) Закона 227/2015, в которой говорится, что доходы от криптовалюты относятся к категории доходов из альтернативных источников. Поэтому вы несете ответственность за расчет своего дохода и его декларирование в Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF).

В понедельник, 13 января 2025 года, ANAF выпустила PDF-файл для подачи единой декларации за 2025 год в режиме онлайн. Это упростило заполнение всех

Тип налогообложения в Румынии зависит от того, рассматривается ли ваша криптовалюта как капитальный доход или доход.

Каковы основные налогооблагаемые события в Румынии?

Доходы от криптовалюты

Любое распоряжение криптовалютой, включая ее продажу за фиатную валюту, обмен на другую криптовалюту или расходование на товары и услуги, является налогооблагаемым событием. Поэтому вам необходимо рассчитать свою прибыль или убыток. Если вы получили прибыль, вы будете платить подоходный налог с этой прибыли. Если вы понесли убыток, вам не нужно ничего платить.

Вознаграждения за майнинг и стейкинг

Эти вознаграждения могут рассматриваться как дополнительный доход, поэтому вам необходимо будет уплатить подоходный налог с них на основе их справедливой рыночной стоимости в RON на день их получения.

Таким образом, подоходный налог на криптовалюту включает:

• Майнинг криптоактивов
• Стейкинг криптоактивов
• Заработок новых токенов через протоколы DeFi
• Заработок новых токенов через сторонние продукты (инвестиции, инструменты заработка и т. д.)

Сколько налогов нужно платить с криптовалюты в Румынии?

В настоящее время на доход, полученный от криптовалютных транзакций, и проценты, полученные от стейкинга, взимается налог в размере 10%. Однако, если ваши доходы составляют менее 200 леев, они не будут облагаться налогом. Кроме того, если ваши общие доходы составляют менее 600 леев, вам также не нужно будет платить налог.

Вам также придется платить взнос на здравоохранение (CASS), если ваш доход от криптовалюты превышает порог в 6, 12 или 24 минимальных заработных платы. В 2025 году национальная минимальная заработная плата в Румынии составляет 4050 леев в месяц.

Пороговые значения налога на криптовалюту

CASS — пенсионные взносы

В Румынии существует три пороговых значения налога на пенсионные взносы CASS.

• Менее 12 минимальных заработных плат (менее 48 600 RON/год) — взнос CASS не требуется.
• От 12 до 24 минимальных заработных плат — вы будете платить 12 минимальных заработных плат (48 600 RON).
• Свыше 24 минимальных заработных плат (свыше 97 200 RON/год) — вы будете платить 24 минимальные заработные платы (97 200 RON).

CASS — социальные взносы на здравоохранение

В Румынии существует четыре налоговых порога для социальных взносов CASS на здравоохранение.

• Менее 6 минимальных заработных плат (менее 24 300 RON) — взносы CASS не требуются.
• От 6 до 12 минимальных заработных плат (24 300 – 48 600 RON) — вы будете платить 6 минимальных заработных плат (24 300 RON)
• От 12 до 24 минимальных заработных плат (48 600 – 97 200 RON) — вы заплатите 12 минимальных заработных плат (48 600 RON)
• Свыше 24 минимальных заработных плат (свыше 97 200 RON) — вы заплатите 24 минимальных заработных платы (97 200 RON)

Пример налогообложения криптовалюты в Румынии

Налоговый год в Румынии длится с 1 января по 31 декабря каждого года. Налогоплательщики, получающие доход из альтернативных источников, таких как криптовалюта, должны подать годовую налоговую декларацию до 25 мая следующего года.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

Ана (налоговый резидент Румынии) покупает 0,10 BTC в 2025 году, а затем продает его с прибылью. В Румынии «передача» криптовалюты включает в себя продажу, а также обмен/отчуждение (включая свопы или оплату товаров/услуг).

Покупка (март 2025 года): 0,10 BTC за 18 000 RON + 90 RON комиссии → стоимость приобретения = 18 090 RON

Продажа (сентябрь 2025 года): 0,10 BTC за 23 500 RON − 120 RON комиссии → чистая выручка = 23 380 RON

Налогооблагаемая прибыль: 23 380 − 18 090 = 5290 RON

Подоходный налог (10%): 10% × 5290 = 529 RON

Румыния облагает налогом в размере 10% положительную разницу между ценой продажи и ценой приобретения, включая прямые транзакционные издержки.

Ана подает декларацию и уплачивает налог через единую налоговую декларацию (Declarația unică) до 25 мая следующего года (то есть для дохода за 2025 год → до 25 мая 2026 года).

Пример 2

Если Ана совершит несколько небольших продаж в 2025 году с прибылью:

150 RON, 180 RON, 170 RON → общая годовая прибыль = 500 RON

Поскольку каждая прибыль составляет менее 200 RON за транзакцию, а общая прибыль за год не превышает 600 RON, эти прибыли не облагаются налогом в соответствии с правилом об освобождении от уплаты налога.

Практическое примечание (конвертация RON)

При заполнении налоговой декларации суммы указываются в RON; суммы в иностранной валюте конвертируются по обменному курсу NBR (BNR), действующему на момент получения цены.

Дополнительное примечание (взнос на медицинское страхование – CASS)

В зависимости от вашего общего дохода, не связанного с заработной платой (который может включать «другие источники»), вы также можете подлежать уплате CASS (10%), если превысите порог в 6 минимальных заработных плат (указанный как 24 300 RON на 2025 год), при этом база взноса устанавливается в размере 6/12/24 минимальных заработных плат в зависимости от общего уровня дохода.

Есть ли криптовалюты, не облагаемые налогом?

Да, есть ситуации, в которых вам не нужно платить ничего за деятельность, связанную с криптовалютами.

• Подарок или получение криптовалюты в подарок. В Румынии нет налога на дарение, поэтому в этом случае не применяются специальные налоги.
• Покупка криптовалюты за фиатную валюту (лей или евро).
• Хранение криптовалюты: не имеет значения, храните ли вы криптовалюту в краткосрочной или долгосрочной перспективе; в Румынии нет налога на имущество, поэтому вам не придется платить налог на нее.
• Передача криптовалюты между вашими кошельками: перемещение криптовалюты между двумя вашими адресами не облагается налогом.

Заключение

Правила Румынии в отношении криптовалюты в принципе просты: если вы получаете прибыль, вы можете быть обязаны уплатить налог. Криптовалюта не считается законным платежным средством, поэтому доход от распоряжения виртуальными валютами — продажа за фиатные деньги, обмен на другую монету или трата криптовалюты на товары/услуги — может создавать налогооблагаемый доход. Налогооблагаемый доход, как правило, равен стоимости продажи (за вычетом прямых комиссий) за вычетом вашей стоимости приобретения (плюс прямые комиссии). Если вы теряете деньги при распоряжении, вы, как правило, не должны платить подоходный налог за эту сделку, но все равно должны вести учет.

Доход также может быть получен от майнинга, стейкинга и аналогичных механизмов вознаграждения, которые обычно оцениваются по справедливой рыночной стоимости на день получения монет. Ведите четкую бухгалтерскую книгу: даты, количества, адреса кошельков, выписки об обмене, комиссии и цену, использованную для оценки. Если транзакции связаны с иностранной валютой, конвертируйте суммы в RON, используя соответствующий официальный обменный курс на дату транзакции.

Налоговый год в Румынии соответствует календарному году, и физические лица подают отчетность через годовую налоговую декларацию, которая подается в следующем году. В зависимости от вашего общего дохода, не связанного с заработной платой, вы также можете быть обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование, если ваш доход превышает установленный законом порог, связанный с минимальной заработной платой. Ведение аккуратной бухгалтерской отчетности — это залог беспроблемной подачи декларации и отсутствия неприятных сюрпризов.