Как не платить налог на криптовалюту в Великобритании

Криптовалюты становятся все более популярными среди инвесторов. Поэтому неудивительно, что многие люди заинтересованы в долгосрочном инвестировании в цифровые активы.

На сегодняшний день ожидается, что число пользователей криптовалют в Великобритании в этом году достигнет 23,95 миллиона человек.

Однако прежде чем делать какие-либо криптоинвестиции, следует учесть все взлеты и падения.

В 2018 году HMRC (британский орган по налогам, платежам и таможне) опубликовал руководство по адаптации существующего налогового кодекса к криптовалютам. В нем криптовалюта определяется как вид актива, а не как деньги. В HRMC также изложены основные законы и правила, которым необходимо следовать при работе с криптоактивами с точки зрения налогообложения.

В этой статье мы рассмотрим основные виды криптоактивов для целей налогообложения и основные виды налогов в Великобритании.

Классификация активов в соответствии с HRMC

Согласно HMRC (Управление по налоговым и таможенным сборам Его Величества), криптовалюты или токены - это криптографически защищенные цифровые активы, которые можно передавать, хранить и торговать ими в электронном виде. Существует четыре основных типа таких токенов, которые подпадают под разные налоговые правила, поэтому очень важно изучить эту классификацию:

• Биржевые токены: могут использоваться для платежей и инвестиций (биткоин, эфир и т. д.).
• Защитные токены: представляют собой любые права в компании, включая право собственности и право на получение прибыли.
• Утилитарные токены: эти активы предоставляют доступ к определенным товарам или услугам (часто это делается на платформах с технологией распределенных книг (DLT).
• Стейбл токены: они менее волатильны, чем другие виды активов, и привязаны к таким активам, таким как фиатная валюта или золото, для поддержания стабильной цены.

Существует ли налог на криптовалюты в Великобритании?

В Великобритании нет специального налога на цифровые активы. Эти виды активов признаны HMRC. На тех, кто использует криптовалюты в своей повседневной финансовой жизни, распространяются существующие налоги - подоходный налог и налог на прирост капитала.

Налог на прирост капитала (CGT) в Великобритании

Если вы совершаете финансовые операции с криптовалютой как формой инвестиций, то ваши действия подпадают под действие налога на прирост капитала. Таким образом, если ваш чистый доход от капитала (как в криптовалюте, так и за ее пределами) превышает годовую норму CGT в течение текущего налогового года, вы обязаны заплатить CGT как инвестор.

Таким образом, каждый раз, когда вы продаете цифровой актив, он должен облагаться налогом.

Основные виды продажи, облагаемые налогом на прирост капитала, включают:

• Продажа криптовалюты за фиат (фунты стерлингов)
• Торговля/обмен одной криптовалюты на другую криптовалюту
• Трата криптовалюты
• Дарение криптовалюты (кому угодно, включая супругов, друзей и членов семьи).

Всегда рассчитывайте свой доход в каждом налоговом году, чтобы понять, сколько вы заплатите. Например, если вы купили 1 BTC 11 мая 2024 года, когда его цена составляла $67 000, а затем продали его в декабре 2024 года во время ATH за $107 000, ваша прибыль составит $40 000.

Именно эта сумма будет облагаться налогом, а не $107 000 или $67 000.

Короче говоря, налогом облагается только ваш доход, а не вся сумма активов. НФТ не считаются прибылью, поскольку все они являются индивидуальными.

Сколько налогов вам нужно заплатить с прироста капитала?

Если общая сумма ваших доходов превышает размер пособия на прирост капитала, вы заплатите налог в размере от 10% до 20%. Это зависит от вашего полного дохода за налоговый год.

Если вы все еще сомневаетесь в том, сколько денег вам придется заплатить, проверьте точную цену актива на указанную дату на CoinGecko, CoinMarketCap и других соответствующих ресурсах.

Так, при указанной выше сумме ваша налоговая ставка составит 18% от 40000 = 7200 (в соответствии со ставкой налога на прирост капитала в 2025/2026 годах). Если общий налогооблагаемый доход превышает £50 270, ставка составит 24%.

Таким образом, $107 000 - $7200 = $99800. Это и есть ваш чистый доход.

Как избежать уплаты налога на прирост капитала

• Есть несколько случаев, когда вам не нужно рассчитывать прибыль, потому что она не подпадает под действие закона:
• Ваши финансовые операции по купле-продаже не являются торговлей.
• Общая стоимость активов, которые вы использовали в течение налогового года, меньше вашего годового пособия по налогу на прирост капитала (£3 000 на 2024/25 год).
• Вы не совершали никаких других операций по отчуждению капитала в течение этого налогового года.

Во всех этих случаях вам не нужно сообщать о продаже криптоактивов в HMRC.

Подоходный налог в Великобритании

Если вы получаете какой-либо вид дохода от своей деятельности с цифровыми активами, включая ставки, майнинг, займы и т. д., такой доход всегда подлежит налогообложению.

Сколько вам придется заплатить? Это зависит от типа транзакции, полученного вознаграждения и применяемого налога.

Однако если вы получаете криптоактив в подарок, он не подпадает под налоговый режим. Давайте рассмотрим некоторые случаи, когда подоходный налог неизбежен.

Допустим, ваш годовой доход составляет 45 000 фунтов стерлингов, и вы получили еще 10 000 фунтов стерлингов за торговую деятельность. Это означает, что ваша общая ставка подоходного налога выше (более £50 271), и вы заплатите 40 % налог на торговую деятельность, что составляет £4 000.

Майнинг

Майнинг фактически означает вознаграждение в биткоинах за использование мощности вашего компьютера для решения сложных математических задач. Ответы на такие задачи обычно используются в блокчейне биткоина для поддержки безопасности всей экосистемы. Это сводит возможность мошенничества к нулю.

По мнению HMRC, майнинг является торговым доходом, если деятельность связана с прямой торговлей. Во всех остальных случаях он рассматривается как прочий доход. Однако оба вида дохода от майнинга подлежат налогообложению.

Можно ли не платить налоги с доходов от майнинга?

Да, это возможно, если вы используете торговую льготу, которая представляет собой освобождение от налога на случайные и прочие доходы в размере до 1 000 фунтов стерлингов в течение одного налогового года. Если ваш доход превышает эту сумму, вам нужно будет решить, является ли он торговым или прочим доходом. Они всегда отражаются в отчетности по-разному.

Стейкинг

Стейкинг похож на получение процентов по банковскому депозиту. Это регулярное вознаграждение за блокировку/ставку любых криптоактивов на определенный период времени. Иногда этот срок может увеличиваться в связи с определенными изменениями на рынке. Однако HMRC не рассматривает ставку как доход от сбережений. Как и в случае с майнингом, этот процесс используется для поддержки дальнейших транзакций в экосистеме.

Поэтому, как и в случае с майнингом, доход от стейкинга обычно облагается налогом либо как доход от торговли, либо как прочий доход. Имейте в виду: если вы размещаете свои криптоактивы с последующей передачей права собственности на них кому-либо еще, это может быть расценено как продажа для целей налогообложения прироста капитала.

Эирдропы

Эирдропы - это вид маркетинговой деятельности, направленный на продвижение определенной монеты и отправку определенного ее количества на ваш кошелек в обмен на определенные действия с вашей стороны (которые помогают распространить информацию об этой монете).

Если эирдроп бесплатный, вам не нужно беспокоиться об этом, так как он не будет облагаться налогом. В любом другом случае, если вы получаете токены в обмен на определенные услуги, которые вы оказываете отправителю, HMRC будет считать такие активы подлежащими налогообложению. Такие криптоактивы также будут рассматриваться как прочий доход или доход от торговли.

Можно ли не платить подоходный налог с эирдропов?

Да, есть несколько случаев, когда вам не нужно отчитываться перед HMRC или платить подоходный налог с криптоактивов, которые вы получили в конкретном эирдропе.

• Общая стоимость цифровых активов, полученных в течение налогового года, не превышает размер пособия на торговые и другие доходы в размере £1 000 в течение одного налогового года.
• Других торговых или иных доходов в этом году нет.

Доход от трудовой деятельности

Если ваш работодатель выдает вам в обмен на работу какие-либо цифровые активы, которые можно быстро обменять на наличные (например, такие популярные, как биткоин или эфириум), то он обязательно должен будет отчитаться о подоходном налоге и Национальном страховании со стоимости полученных вами криптоактивов.

Если налог не был удержан вашим работодателем, то вам придется платить его самостоятельно напрямую в HMRC через самооценку. Помните, что обычно крайний срок для вычета - 5 октября после окончания налогового года.

Можно ли не платить подоходный налог?

Если ваш работодатель присылает вам криптоактивы, которые нельзя легко обменять на фиатные деньги, обычно вам не нужно платить с этой суммы на национальное страхование работников.

Трейдинг

Покупка и продажа криптоактивов обычно оценивается HRMC как капитальные вложения. Таким образом, это налогооблагаемый доход.

Однако если вы ведете регулярную торговую деятельность, вас могут рассматривать как самозанятого торговца криптоактивами. В этом случае вы будете платить подоходный налог и национальное страхование.

Обратите внимание, что торговая деятельность на биржах не всегда считается торговлей. Кроме того, если вы получаете криптовалюту, возникает вопрос, считается ли этот доход торговым или другим видом. HMRC утверждает, что это может быть определено в зависимости от таких факторов, как масштаб деятельности, организация, риск и коммерческий характер.

В общем, вам нужно подумать, есть ли у вашей деятельности признаки торговли.

Как оптимизировать налоги на криптовалюту

Помните, что не всегда нужно платить налоги с операций с криптовалютой. Есть некоторые случаи, которые не облагаются налогом, в том числе:

• Покупка криптовалюты за фиатные валюты, такие как фунты стерлингов
• HODLing ваших активов
• Благотворительная деятельность
• Отправка криптовалюты жене, мужу или партнеру

Перевод собственных криптовалют между своими счетами и кошельками.

Существует несколько методов, которые предлагают опытные пользователи для снижения налогов на криптовалюты. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы, поэтому обязательно изучите их досконально:

Продажа с убытком

Продавайте свои цифровые активы с убытком, чтобы минимизировать прибыль и уменьшить налогооблагаемый доход.

Перенос убытков на будущее

Оптимизируйте будущую прибыль, используя убытки прошлых лет. Всегда ведите подробный учет всех операций, чтобы сделать этот процесс беспроблемным.

Перевод

Передайте свои активы супругу или гражданскому партнеру, чтобы воспользоваться их безналоговой льготой. Это может быть особенно полезно, если их имущество находится в диапазоне базовой ставки, а ваше - выше.

Используйте льготы

Реализуйте прибыль в пределах ежегодной необлагаемой налогом скидки на прирост капитала, чтобы избежать налога на прирост капитала.

Пожертвовать криптовалюту

Минимизируйте налог, отправляя криптовалютные пожертвования на благотворительность. Вычитайте рыночную стоимость пожертвования.

Выберите подходящее время

Продайте криптовалюту в год с низким доходом, чтобы уменьшить налоговые обязательства, или убедитесь, что ваш доход относится к более низкой налоговой группе.

Проконсультируйтесь с налоговым экспертом

Обратитесь за профессиональной консультацией к налоговому консультанту, имеющему опыт работы с подоходным налогом, чтобы выявить возможности экономии налогов и обеспечить их соблюдение.

Используйте криптовалютное налоговое программное обеспечение

Существуют определенные инструменты, такие как Blockpit или Recap, которые помогают упростить отслеживание торговли и точно рассчитать все налоги.

Может ли HMRC увидеть мою криптовалюту?

Да, HMRC использует сопоставление данных для борьбы с налоговым мошенничеством с криптовалютами. Для этого используются данные, предоставляемые крупными биржами, такими как Crypto.com или Binance. HMRC может отслеживать криптовалютные транзакции и выявлять лиц, у которых возникли серьезные проблемы с выполнением налоговых обязательств.

Налогообложение дополнительных криптовалютных транзакций

Хард форки

Не облагается налогом. По мнению HMRC, хард форк не может рассматриваться как продажа первоначального актива, поэтому немедленного налогообложения не происходит.

Стоимость исходной криптовалюты должна быть распределена между исходной и новой криптовалютами. Это распределение необходимо для определения прибыли или убытков при последующей продаже или обмене любой из криптовалют.

Потерянные или украденные криптоактивы

Потенциально вычитается из налогооблагаемой базы. Потеря доступа к криптоактивам по ряду причин, включая утерю приватного ключа, не является выбытием для целей налога на прирост капитала, поскольку сам ключ и все активы по-прежнему присутствуют на леджере.

Если вы не можете восстановить свой закрытый ключ, вы можете просто заявить, что он теперь имеет «не принимаемое в расчет значение», что позволит заявить об его утрате. Подробную информацию можно найти в документах HRMC CG13155 и CRYPTO22500.

Доходы самозанятых

Это относится к подоходному налогу. Записывайте все свои операции в течение налогового года, чтобы не забыть заявить о них до уплаты налога. Записывайте данные в налоговую декларацию. Вычитайте расходы на ведение бизнеса, но ведите тщательный учет.

Плата за майнинг ликвидности

Это может рассматриваться как доход, особенно если вознаграждения выплачиваются платформой на регулярной основе. Однако вид налога может отличаться.

Подоходный налог: если вы получаете токены на регулярной основе, это, скорее всего, будет считаться заработанным доходом. При составлении отчетности рассчитывайте их стоимость в фунтах.

NICs: Взносы на национальное страхование могут потребоваться, если ваши активы классифицируются как доход от самозанятости.

Налог на прирост капитала: если вы позже продадите свои токены, вам придется заплатить налог на прирост капитала с любой полученной прибыли.

Вознаграждения за стейкинг: они также могут считаться доходом и облагаться налогом.

Добавление или удаление ликвидности

Добавление или удаление ликвидности связано с налогом на прирост капитала. Инвестирование в пулы ликвидности и получение взамен токенов LP - это утилизация, которая может быть рассмотрена HRMC как налог на прирост капитала с любой полученной вами прибыли.

Сначала рассчитайте себестоимость, сложив стоимость внесенных токенов. Вычтите эту сумму из рыночной стоимости на момент выбытия.

Минт и покупка НФТ

Минт и покупка NFT в Великобритании не облагается налогом. Однако при покупке НФТ вам, возможно, придется заплатить НДС (налог на добавленную стоимость) с цены покупки. Он может быть включен в цену или добавлен, если вы покупаете у международного продавца.

Продажа НФТ

Продажа НФТ облагается налогом на прирост капитала с полученной прибыли, независимо от того, фиатная это валюта или криптовалюта.

С вас также может быть взыскан НДС. Обычно НДС не взимается при продаже НФТ частными лицами, но определенные правила НДС могут применяться к коммерческим сделкам.

Заключение

Очень важно понимать все законы и правила, прежде чем начинать любую финансовую криптоактивность в Великобритании. Помните, что вы не можете избежать налогов на 100%, но вы можете оптимизировать их в свою пользу, если все сделаете правильно.

Ознакомьтесь со всеми доступными налогами, включая налог на прирост капитала и подоходный налог. Изучите все правовые документы HRMC, чтобы получить необходимую базу знаний и при необходимости проконсультироваться с юристами.

Обязательно записывайте все свои криптовалютные транзакции и храните их в надежном месте, чтобы правильно рассчитать ставки подоходного налога. Помните, что при соблюдении всех правил вполне возможно минимизировать подоходный налог. Посетите сайт HMRC, чтобы ознакомиться с официальным и подробным руководством по криптовалютным налогам.

Будьте в курсе всех последних налоговых новостей Великобритании. Посетите сайт GOV.UK, чтобы узнать о налоговых последствиях продажи или получения криптоактивов.

Подготовьте четкий план по оптимизации налоговых расходов только после того, как выполните все эти шаги. Взвесьте все риски, проанализируйте свою криптоактивность и составьте оптимальный финансовый план по снижению налоговых расходов.