Руководство по налогообложению криптовалют в Германии в 2025 году

Объем рынка цифровых активов в Европе к 2025 году достигнет 1 триллиона. Доля Германии в этом секторе составляет 28 %. По данным Chainalysis, Германия является второй по величине криптовалютной экономикой в Европе.

В какой стране самый низкий налог на криптовалюты?

Сингапур является настоящим убежищем для всех владельцев криптовалют. В этой стране нет налога на прирост капитала, а это значит, что индивидуальные инвесторы и компании могут свободно продавать или торговать криптовалютами, поскольку им не нужно его платить.

Криптовалюты стали очень популярны в Германии. По данным Statista, ожидается, что средний оборот криптовалютного рынка в стране достигнет 1,9 миллиарда долларов к 2025 году. Исследование Triple A показало, что на тот момент криптовалютой владели 4,9 миллиона человек, или 5,8 % всего населения Германии. Сейчас эта цифра может быть еще выше. Большинство владельцев относится к возрастной группе 25-44 года (67 %), что означает, что наиболее активная возрастная группа проявляет большой интерес к криптотехнологиям.

35 % немецких держателей криптовалют используют цифровые активы для покупок, и 72 % из них совершают покупки на сумму более 100 евро в месяц.

Таким образом, криптовалюта пользуется большим спросом в Германии. Кроме того, эта страна благоприятна для криптоинвесторов благодаря сравнительно низким налоговым ставкам и дружественному криптозаконодательству. В этой статье мы рассмотрим все возможные налоги, которые вам придется платить за свою криптовалютную деятельность в Германии.

Разрешена ли криптовалюта в Германии?

Да, криптовалюта полностью разрешена в Германии. Однако вам придется платить налоги, если вы используете любую криптовалюту. Германия – одна из лучших стран для криптоиндустрии, потому что цифровые активы причислены Федеральным центральным налоговым управлением Германии к частным деньгам. Это означает, что вы не будете платить налог на криптовалюту в течение года, а все ваши доходы в размере менее 600 евро не облагаются налогом.

Однако существует и подоходный налог, который применяется в других случаях. Например, если вы майните, делаете ставки или получаете зарплату в криптовалюте, вы будете платить подоходный налог.

Как криптовалюта облагается налогом в Германии?

Существует ряд налогов, которые применяются к вашим криптоактивам в Германии. Поскольку криптовалюта считается частными деньгами, она облагается индивидуальным подоходным налогом, а не налогом на прирост капитала.

Когда вы продаете свою криптовалюту, правила могут меняться в зависимости от того, как долго вы владели криптовалютой, которую продаете. Если вы владели криптовалютой менее года, вы заплатите налоги, называемые подоходным налогом. Это касается продажи криптовалюты за евро (или другие фиатные валюты), обмена на другую криптовалюту или использования ее для оплаты товаров и услуг. Но если ваша чистая прибыль составляет менее 1000 евро, подавать налоговую декларацию не нужно. Однако если вы держите криптовалюту более года, вы можете продать любой актив бесплатно. Прибыль от майнинга или ставок также облагается подоходным налогом.

Теперь давайте рассмотрим все виды ставок подоходного налога в Германии. Согласно местному законодательству, ставки подоходного налога в Германии на 2024 финансовый год, о котором нужно будет отчитаться в 2025 году, следующие:

Помимо подоходного налога, вам также придется заплатить налог солидарности (Solidaritätszuschlag или Soli), который представляет собой процент от всех индивидуальных подоходных налогов.

Каковы ставки подоходного налога на криптовалюты в Германии?

В Германии краткосрочные криптовалютные расходы облагаются индивидуальным подоходным налогом. Более того, все ваши криптовалюты вообще не облагаются налогом, если вы владеете ими более года. Теперь давайте рассмотрим некоторые нюансы.

Владение криптовалютой на сумму менее 600 евро

Немецкое законодательство рассматривает криптовалюту как частное имущество или «частные деньги». Это означает, что, хотя предприятия не могут принимать криптовалюту в качестве законного платежного средства, любой краткосрочный прирост капитала в размере менее 600 евро не облагается налогом.

Это правило основано на § 23 Закона о подоходном налоге (EStG) о спекулятивных частных сделках. Вы можете декларировать все свои доходы от криптовалют в тех же формах подоходного налога, что и зарплату и другие доходы.

Например, вы купили BTC на 500 евро. Цена растет, и вы продаете BTC за €700. Ваш доход не будет облагаться налогом, если общая прибыль не превысит €600 в течение года.

Владение криптовалютами на сумму более €600

Если ваша общая прибыль превышает €600 и вы храните свои криптовалютные сбережения менее года, она будет облагаться налогом как доход в соответствии с разделом 22 Закона о подоходном налоге, независимо от того, какую операцию вы совершили (обмен одной криптовалюты на другую криптовалюту или обмен криптовалюты на фиатную валюту).

Например, если вы купили BTC за $1500 и продали его через пять месяцев за $2400, ваши $900 будут облагаться налогом как обычный доход в соответствии с вашим налоговым брекзитом. Однако если вы торгуете фьючерсами или свопами, они будут считаться финансовыми инструментами, а значит, вам будет довольно сложно компенсировать свои прибыли или убытки за счет пассивных криптоинвестиций.

Долгосрочная торговля криптовалютой

Держа криптовалюту более года, вы не должны платить налог на прибыль. Это означает, что любое увеличение стоимости не облагается налогом.

Например, если вы купили BTC за $1500 и продали его через год за $2400, ваш доход в размере $900 не будет облагаться налогом.

Общие налоги на экосистему  DeFi в Германии

Заработок новых токенов в экосистеме DeFi (например, протоколов DeFi) рассматривается BZSt как дополнительный доход, поэтому они облагаются подоходным налогом, если вы превышаете порог дополнительного дохода в 256 евро.

Торговля токенами, накапливающими стоимость

Многие протоколы DeFi выпускают токены LP вместо прямых вознаграждений/бонусов. Эти токены пула ликвидности растут в цене по мере того, как ваш капитал в пуле зарабатывает вознаграждение. Прибыль становится очевидной только тогда, когда вы обмениваете LP-токены обратно, чтобы вывести свои средства.

Если добавленные активы хранятся менее года, считайте это краткосрочной сделкой. В этом случае прибыль будет облагаться налогом в размере 100 %. Если же они хранятся более года, то не облагаются налогом. То же самое относится и к продаже токенов LP – если они хранятся менее года, прибыль облагается налогом, если более года – не облагается.

Пример

В январе вы покупаете 1 ETH за €1500. В июне (менее чем через год) вы вносите ETH в пул ликвидности DeFi и получаете токены LP.

В декабре цена на токены LP возрастает, и вы обмениваете их обратно на $2000 в ETH и вознаграждения. Поскольку вы вложили ETH, которыми владели менее года, это краткосрочная прибыль в размере 500 евро (2000 – 1500 евро), которая облагается подоходным налогом в Германии.

А если вы купили ETH более года назад? В этом случае прибыль в размере €500 не облагается налогом.

То же самое относится и к токенам LP: если вы держали их менее года, а затем обменяли обратно, прибыль может облагаться налогом. Если же вы держали их более года, то прибыль не будет облагаться налогом.

Налоги на NFT в Германии

Неважно, что вы делаете: продаете, обмениваете или торгуете своим активом NFT. Он все равно будет облагаться подоходным налогом, если срок владения им составляет менее года. Если больше, то налог не взимается.

Если вы художник и выпускаете или продаете свои выигранные NFT, вы также облагаетесь налогом на торговлю. Это считается доходом от творческой деятельности или коммерческим доходом.

Налоги на аирдропы

Аирдропы могут облагаться налогом в Германии, но это зависит от того, как вы их получили. Иногда они не облагаются налогом.

Если вы получили аирдроп, ничего не делая: частная прибыль часто считается необлагаемой налогом в момент получения. Однако если вы продадите полученные токены в течение года, ваша прибыль будет облагаться подоходным налогом как спекулятивная прибыль (согласно §23 EStG).

Если вы держите токены более года до продажи, прибыль обычно не облагается налогом.

Если вы получили airdrop как часть услуги или деятельности (ставка, продвижение, регистрация), это рассматривается как дополнительный доход, и вы заплатите налоги в момент получения как прочий доход или доход от предпринимательской деятельности, в зависимости от вашего статуса.

Обратите внимание, что если вы продадите эти токены, вы также можете быть обложены налогом на прирост капитала, если их стоимость увеличилась.

Пример

Вы получили 100 токенов через airdrop, и все, что у вас есть, – это кошелек. То есть вы ничего не сделали. Стоимость при получении: €0,50 за штуку.

Через год вы продаете их за €1. Поскольку вы ничего не делали для их получения и держали их больше года, прибыль в €50 не облагается налогом. Если бы вы получили те же самые токены в обмен на регистрацию или ставку, вы бы облагались налогом с €50, когда получили их, а затем еще раз с любой прибыли, когда вы продали их позже.

Налоги на баунти криптовалют

Криптовалютные баунти = налогооблагаемый доход. Если вы получаете криптовалюту в качестве вознаграждения за выполнение задания (например, за публикацию в социальных сетях, сообщение об ошибках, перевод контента, продвижение проекта), это считается оплатой за услуги. Таким образом, они обычно не облагаются налогом.

Поэтому, согласно немецкому налоговому законодательству, стоимость криптовалюты облагается налогом как доход в момент ее получения (либо как доход от самозанятости, либо как другой доход, в зависимости от вашей ситуации).

Этот доход облагается по вашей ставке подоходного налога. Вы должны объявить рыночную стоимость в евро в момент получения.

Что произойдет, если я продам баунти-криптовалюту позже?

Любое увеличение стоимости после получения может спровоцировать налог на прирост капитала (спекулятивная сделка). Если вы продадите криптовалюту в течение 1 года, прибыль будет облагаться налогом. Если вы держите криптовалюту более 1 года, прибыль не облагается налогом.

Пример

Вы получаете 500 токенов в качестве вознаграждения за ошибку. В день получения они стоят 2 фунта стерлингов каждый, поэтому вы указываете 1000 фунтов стерлингов в качестве дохода.

Три месяца спустя вы продаете токены по 3 евро за штуку, получая прибыль в размере 500 евро. Поскольку вы владели ими менее года, прибыль в размере €500 также подлежит налогообложению.

Налоги на майнинг криптовалют в Германии

По данным исследования Triple A, биткоин по-прежнему остается самой популярной криптовалютой в Германии.

Цифровым золотом владеют 69,35 % респондентов. Однако Dogecoin или Monero также пользуются спросом в этой стране. BZSt (Федеральное центральное налоговое ведомство Германии) рассматривает доходы от майнинга криптовалют как дополнительный доход, который облагается подоходным налогом. Согласно местным законам, майнинг является коммерческой деятельностью и облагается торговым налогом.

Поэтому вам необходимо точно рассчитать, чем вы владеете. Рассчитайте точную рыночную стоимость ваших монет на день их получения в евро. Сложите стоимость электроэнергии и оборудования и вычтите ее, чтобы заплатить налоги по вашей обычной ставке подоходного налога.

Налоги на стейкинг и лендинг криптовалют

Налог на прибыль также придется заплатить, если вы продадите любую из ваших монет для майнинга, если вы держите их менее года.

Доходы от ставок и займов также облагаются подоходным налогом. Однако, если вы получите прирост капитала от дохода, полученного от ставок, вы не будете облагаться налогом, если будете держать прибыль более одного года.

Изначально срок действия ставки не был четко определен, и инвесторы были немного сбиты с толку. Они полагали, что им придется заплатить налоги (подоходный налог) с любой прибыли от продажи акций, на которые были сделаны ставки, если эти акции хранились менее 10 лет. Теперь BZSt уточнил, что срок владения акциями остается прежним – один год. После этого вы можете продать свои цифровые активы бесплатно, что делает долгосрочное владение очень привлекательным для инвесторов и компаний в Германии.

Налоги на криптовалюты для бизнеса

Немецкие компании облагаются налогом в зависимости от типа юридического лица. Если это простое товарищество, то оно облагается тем же подоходным налогом, что и физические лица, плюс дополнительный торговый налог.

Компании с ограниченной ответственностью, государственные корпорации и другие коммерческие структуры облагаются корпоративным подоходным налогом и торговым налогом на свои криптоактивы. Поэтому важно учитывать налоговые последствия вашей юридической структуры – особенно если вы бизнесмен или частный инвестор, планирующий держать большие суммы криптовалют или заниматься майнингом или стейкингом.

Однако существует большая разница между налогами для компаний и физических лиц. Для первых не существует освобождения от налогов на криптовалюту, хранящуюся более одного года.

Все особенности и дополнительные детали о налогах на криптовалюты в Германии для предприятий можно найти в разделе 15 Закона о подоходном налоге.

Методы учета налога на криптовалюту в Германии

На сегодняшний день метод учета по принципу «первый пришел – первый ушел» (FIFO) является лучшим способом определения себестоимости криптовалюты.

Это означает, что при продаже криптовалюты монеты, которые вы купили первыми, считаются первыми проданными при расчете ваших налоговых обязательств в Германии для налоговых органов.

Пример 1

В январе вы покупаете 2 ETH по €1000 за штуку. В июле вы покупаете еще 2 ETH по €1500 каждый (всего €3000). В январе следующего года, через год после первой покупки, вы продаете 2 ETH за €4000.

Согласно методу FIFO, первые 2 ETH, которые вы купили за €1000 каждый, считаются проданными. Поскольку вы владели ими более года, ваша прибыль в размере €2000 (€4000 – €2000) не облагается налогом в Германии.

Шесть месяцев спустя вы продаете оставшиеся 2 ETH за €3800. Они были куплены за €1500 каждый и хранились всего один год. Поскольку они хранились не более года, ваша прибыль в размере €800 (€3800 – €3000) облагается подоходным налогом.

Пример 2

В марте вы покупаете 1 Litecoin (LTC) за 100 долларов. В сентябре того же года вы покупаете еще 1 LTC за 120 долларов. В феврале следующего года вы продаете 1 LTC за 200 евро.

При использовании метода FIFO первый LTC, который вы купили в марте за 100 евро, считается проданным. Поскольку прошло меньше года, ваша прибыль в размере 100 евро (200 евро – 100 евро) облагается подоходным налогом в Германии.

Четыре месяца спустя, в июне, вы продаете второй LTC за €250. Эта монета также хранилась менее года, поэтому ваша прибыль в размере €130 (€250 – €120) также подлежит налогообложению.

Как избежать налога на прирост капитала в Германии?

Самый простой способ не платить налог на прибыль и избежать налога на прирост капитала – держать ее больше года. Поэтому всегда лучше играть в долгую. Имейте в виду, что такая стратегия может быть слишком рискованной, поскольку криптовалютный рынок слишком волатилен, и срок хранения может повлиять на цену вашего портфеля.

Однако вы можете снизить риск, используя стратегию усреднения стоимости в долларах. Это поможет вам медленно размещать капитал, покупая определенный актив в течение нескольких дней или недель.

Таким образом, через год или больше вы сможете получить 100 % прибыли от своих криптовалют, которая еще не будет облагаться налогом.

Более того, некоторые процессы не облагаются налогом в Германии.

• Покупка криптовалюты за фиатные деньги, например евро
• Криптопереводы между кошельками
• Криптовалютные переводы с биржи на кошелек и наоборот
• Благотворительность (пожертвования в размере 20000 евро в год не облагаются налогом)
• Жесткие и мягкие форки

Заключение

Очень важно изучить налоги, прежде чем входить в новую сферу, особенно в криптовалюту. Изучите немецкий закон о подоходном налоге, чтобы использовать лимиты освобождения от налогов. Используйте тщательную стратегию при инвестировании в DeFi. Уходите с рынка, чтобы сократить потери. Пожертвуйте криптовалюту супругу, если он находится в более низкой налоговой группе.

Если вы добываете криптовалюту, убедитесь, что вы экономите на бензине, расходах на подготовку налогового программного обеспечения и расходах на добычу.