Налоги на криптовалюту в Испании: исчерпывающий обзор

Испания входит в топ-10 стран мира по уровню внедрения криптовалюты, демонстрируя высокие темпы роста из года в год.

По данным Coinmap, в настоящее время в стране насчитывается около 51 банкомата Bitcoin, 12 блокчейн-компаний и почти 120 торговых точек и предприятий, принимающих Bitcoin в качестве оплаты. В настоящее время в Испании насчитывается более 14 миллионов пользователей криптовалюты.

В отчете за прошлый год, предоставленном Bitcoinist, было указано, что около 60,7% жителей Испании планируют приобретать и хранить криптовалюту в долгосрочной перспективе.

Все эти факты доказывают, что криптовалюта станет основным финансовым инструментом в Испании, и регулирование налогов на криптовалюту здесь становится необходимым.

Это объясняет, почему законодательная база для криптовалюты развивается здесь так быстро.

По данным Horizon Research, испанский рынок криптовалютных кошельков в 2023 году принес доход в размере 272,7 млн долларов США, а к 2030 году он должен достичь 1286,8 млн долларов США.

В этой статье мы рассмотрим основные тенденции в области налогообложения криптовалют в Испании и объясним, как минимизировать свои налоговые обязательства.

Является ли Испания страной, лояльной к криптовалюте?

Это крипто-дружественная страна с развивающейся правовой базой, которая позволяет владельцам криптовалют минимизировать свои налоговые обязательства. Страна активно регулирует криптовалютные биржи и обеспечивает соблюдение требований по борьбе с отмыванием денег (AML).

Кроме того, Испания ввела Королевский указ 7/2021, который определяет и регулирует обмен криптовалют на фиатные валюты и услуги по хранению в соответствии с правилами по борьбе с отмыванием денег.

Это следует из регламента MiCA ЕС, который вступил в полную силу с декабря 2024 года и обеспечивает стандартизированное лицензирование и операции во всех государствах-членах ЕС.

Обязаны ли вы платить налоги на криптовалюту в Испании?

Да, вы обязаны платить налоги на криптовалюту в Испании. Испанское государственное агентство по налоговому администрированию (Agencia Tributaria) считает доходы от криптовалютных транзакций и других криптовалютных активов, а также любой доход, полученный от ваших криптовалютных активов или деятельности, подлежащими налогообложению.

Получение криптовалюты в качестве наследства или пожертвования также является налогооблагаемым событием и подпадает под налог на наследство и пожертвования.

Кроме того, в большинстве регионов Испании вводится налог на имущество, если общая стоимость ваших криптовалютных активов превышает определенный порог.

Сколько налогов вы платите на криптовалюту в Испании?

В Испании действуют основные правила, применимые к доходам от криптовалюты.

Большинство транзакций подпадают под налог на доходы от сбережений (налог на прирост капитала), который составляет от 19% до 28%.

Общий подоходный налог также зависит от суммы дохода и варьируется от 19% до 47%.

Налог на имущество (0,21%–3,75%) применяется к общей стоимости, превышающей 700 000 евро. Эта сумма может варьироваться в зависимости от региона Испании.

Налог на наследство и дарение варьируется от 7,65% до 34%.

Испанские налогоплательщики должны декларировать криптовалютные активы, превышающие 50 000 евро, хранящиеся за пределами Испании.

Налоги на криптовалюту в Испании: налог на доходы от сбережений (налог на прирост капитала)

Налог на доходы от сбережений (налог на прирост капитала) применяется к доходам и убыткам от криптовалют. Это означает, что вы платите налог с прибыли, полученной от продажи, торговли, дарения или иного отчуждения актива в обмен на фиатную валюту (такую как евро или доллар США).

В Испании существует несколько прогрессивных налоговых ставок для налога на прирост капитала. Это означает, что ставка меняется в зависимости от общей суммы вашего дохода.

Вот как он рассчитывается:

• 19% для первых 6000 евро налогооблагаемого дохода.
• 21% для следующих 6001–50 000 евро налогооблагаемого дохода.
• 23% для следующих 50 001–200 000 евро налогооблагаемого дохода.
• 27% для следующих 200 001–300 000 евро налогооблагаемого дохода.
• 28% применяется к суммам свыше 300 000 евро.

Налоги на криптовалюту в Испании: прибыль и убытки от передачи активов

Согласно статье 33.1 Закона о подоходном налоге с физических лиц, любое изменение чистой стоимости имущества налогоплательщика считается капитальной прибылью. Сюда входит прибыль от продажи или обмена цифровых активов. Кроме того, в эту категорию попадают как транзакции «криптовалюта-криптовалюта», так и «криптовалюта-фиат».

Статья 34 Закона о подоходном налоге с физических лиц гласит, что разница между выручкой от продажи и стоимостью приобретения подлежит налогообложению.

При обмене активов учитывается стоимость актива с наибольшей стоимостью на момент обмена.

Вот пример того, как это рассчитывается:

Предположим, вы купили 10 ETH 15 апреля 2021 года за 2000 евро, что в сумме составляет 20 000 евро. Затем, 15 мая 2025 года, вы продали 10 ETH по курсу 3000 евро. Общая стоимость составляет 30 000 евро.

Рассчитанная прибыль: 30 000 евро – 20 000 евро = 10 000 евро.

Налог:

Первые 6000 евро будут облагаться налогом по ставке 19% → 1140 евро.

Остальные 4000 евро будут облагаться налогом по ставке 21%, что соответствует 840 евро.

Общий налог на прирост капитала = 1980 евро.

Обратите внимание, что если бы вы были резидентом страны, не входящей в ЕС/ЕЭЗ, прибыль облагалась бы налогом по фиксированной ставке 19%.

Налоги на криптовалюту в Испании: налог на имущество

В Испании все значительные активы (фиатные или криптовалютные) облагаются налогом на имущество. В зависимости от региона ставка может варьироваться от 0,2% до 3,75%.

Мадрид – единственный регион, где этот налог не взимается; однако, если общая стоимость ваших активов превышает 2 000 000 евро, вы все равно должны подать декларацию о налоге на имущество в информационных целях.

В других регионах порог начинается с 700 000 евро, а ставка налога варьируется от 0,21% до 3,75%.

• В Каталонии ставка налога на имущество колеблется от 0,21% до 2,75%.
• В Астурии ставка налога на имущество колеблется от 0,22% до 3%.
• Регион Мурсия: налог на имущество составляет от 0,25% до 3,5%.
• В Андалусии ставка налога на имущество колеблется от 0,20% до 2,5%.
• В Кантабрии порог налога на имущество составляет от 0,24% до 3,03%.
• Сообщество Валенсии: налог на имущество составляет от 0,25% до 3,5%.
• Балеарские острова: налог на имущество составляет от 0,28% до 3,45%.
• Эстремадура: налог на имущество составляет от 0,3% до 3,75%.

Налоги на криптовалюту в Испании: налог на наследство и дарение

Этот налог применяется ко всем цифровым активам, которые вы получаете в качестве наследства, подарка или пожертвования. Ставка налога на наследство и дарение составляет от 7,65% до 34%. Как и в случае с налогом на имущество, ставки налога на наследство и дарение могут варьироваться в каждом автономном сообществе.

Ставки налога и льготы варьируются в зависимости от:

• отношений с умершим/дарителем
• полученной суммы
• региона проживания (поскольку автономные сообщества применяют значительные льготы).

Рассмотрим пример.

Предположим, вы являетесь резидентом Испании.

Ваш дядя, не являющийся резидентом, дарит вам 1 BTC, стоимость которого на тот момент составляет 60 000 евро. В зависимости от степени родства он относится к группе III.

Налоговая база составляет 60 000 евро, которая облагается налогом по ставке от 15,3% до 21,25%, плюс множитель в зависимости от региона и благосостояния.

Окончательный налог составит 10 000–15 000 евро, если вы не проживаете в регионе (например, Мадрид или Андалусия), который предлагает скидку до 99% для близких родственников.

Безналоговые криптовалютные транзакции

Если вы покупаете, храните или переводите криптовалюту между своими кошельками, это не облагается налогом. Однако вы все равно можете платить налоги, если общая стоимость слишком высока, и в этом случае вы будете облагаться налогом на имущество.

В целом, этот тип криптовалютных транзакций не облагается налогом.

• Покупка криптовалюты
• Хранение криптовалюты (если вы не превышаете порог налога на имущество).
• Перемещение криптовалюты между кошельками
• Обмен токенов
• Приток от хард-форков

Нужно ли декларировать криптовалютные транзакции в Испании?

Да, в Испании необходимо декларировать все доходы, полученные от криптовалют или других криптоактивов, включая подарки.

Однако статья 96 испанского закона о подоходном налоге с физических лиц гласит, что вам не нужно декларировать криптовалютные транзакции на сумму менее 1000 евро в рамках вашего общего дохода.

Каков срок декларирования налогов на криптовалюту в Испании?

Налоговый год в Испании совпадает с календарным годом. Однако вы должны подать декларацию о доходах до 30 июня следующего года.

Заключение

Испания выделяется как страна, продвигающая криптовалюты, с четкими правилами и растущим внедрением, но эта открытость сопровождается строгими налоговыми обязательствами. Независимо от того, торгуете ли вы криптовалютой, держите ее, добываете или наследуете, испанская налоговая система требует полной прозрачности и своевременного представления отчетности. Прогрессивные ставки и подробные правила означают, что соблюдение требований является ключевым моментом, но для тех, кто это делает, Испания остается одной из самых структурированных и удобных для работы с криптовалютами стран в Европе.