Налоги на криптовалюты в Польше: исчерпывающее руководство

В Польше очень гибкие законы в отношении всех видов криптовалютной деятельности, включая майнинг, стейкинг, ICO, эфириум и многое другое. Отчасти это связано с тем, что многие поляки владеют криптовалютой. По данным Triple-A, в 2023 году число владельцев криптовалют достигнет 1 200 394 человек. Сейчас эта цифра еще выше.

На сегодняшний день почти 20 % поляков владеют криптовалютой, а блокчейн-инновации развиваются во всех сферах экономики, включая электронную коммерцию, недвижимость и стартапы.

Таким образом, Польша является одной из самых прогрессивных стран с точки зрения блокчейн-инноваций. В этой статье мы рассмотрим некоторые из наиболее распространенных правил налогообложения криптовалют в Польше и объясним, как использовать их в своих интересах.

Лояльна ли Польша к криптовалютам?

Да, особенно по сравнению с другими европейскими странами. Ее криптовалютная политика соответствует стандартам ЕС. Основное внимание уделяется прозрачности и защите потребителей с помощью Положения о рынках криптоактивов (MiCA). Кроме того, с введением формы PIT-38 польским налогоплательщикам стало гораздо проще сообщать о своих криптодоходах.

Это одна из главных причин, почему Польша стала популярным направлением для криптовалютных стартапов.

Налоговое законодательство Польши в отношении криптовалют строго основано на налоговом законодательстве страны. Поскольку экономика страны стремительно развивается во всех сферах, стало ясно, что для регулирования криптовалют необходимо новое законодательство.

Уровень инфляции в Польше снижается с каждым годом (на 2-3 %), а среднегодовой темп роста ВВП составляет около 3-4 %. Эти положительные статистические данные повлияли на быстрый рост экономики. Именно поэтому многие стартапы предпочитают переезжать в эту европейскую страну.

Кроме того, польское общество (особенно молодежь) начинает интересоваться криптовалютами. Биткойн – самая популярная криптовалюта, занимающая около 56 % рынка, но волатильность этого сектора вызывает беспокойство. Таким образом, Польша готова принять криптовалюту в ближайшем будущем. Именно поэтому очень важно понимать, какое законодательство необходимо для владения и торговли криптовалютами в этой стране.

Нужно ли платить налоги на криптовалюту в Польше?

Да, вы будете платить криптоналоги, если получите прибыль от конвертации криптовалюты в фиатную валюту. Единый налог в размере 19 % применяется ко всем доходам от криптовалют.

Когда вам нужно платить за криптодеятельность в Польше. Налогооблагаемый доход

Вы обязаны платить криптоналоги, если конвертируете криптовалюту в фиатную, торгуете различными виртуальными валютами, управляете счетами в виртуальной валюте, используете криптовалюту для оплаты товаров или услуг, а также для погашения долгов или обязательств с помощью криптовалюты. Однако для каждого случая существуют свои правила, которые мы рассмотрим отдельно.

Например, если вы хотите конвертировать 0,3 BTC в доллары США в Польше, вы можете легко сделать это на Buycoin.online, но такая конвертация будет облагаться налогом. 

Также налог будет взиматься, если вы получаете прибыль от:

• майнинга криптовалют и стейкинга, если они конвертируются в фиатную валюту
• маржинальных сделок с криптовалютами
• фьючерсов
• CFD (контрактов на разницу)
• крипто ICO (Initial Coin Offering)
• продажи криптовалют, полученных через эйрдропы
• продажи криптовалют, полученных через форки
• продажи криптовалют, полученных через ICO

Когда не нужно платить за криптодеятельность в Польше. Необлагаемые налогом транзакции

В Польше также существует множество не облагаемых налогом криптовалютных транзакций, включая:

• покупку криптовалюты с использованием фиатных валют
• обмен криптовалюты на криптовалюту, включая стейблкоины
• перевод криптовалюты между цифровыми кошельками
• получение различных видов криптовознаграждений через airdrop, ICO, IDO, форки и т. д.
• простое хранение криптовалюты

Ни одна из этих операций не приносит дополнительного дохода. Поэтому вы можете совершать все эти действия бесплатно.

Определение криптовалюты в Польше

В Польше криптовалюта признается как цифровое представление стоимости. Она не рассматривается как законное платежное средство. Поэтому для целей налогообложения криптовалюта рассматривается как имущество. Таким образом, цифровые активы облагаются налогом на прирост капитала. С 2021 года они находятся в ведении Реестра виртуальных валют при Палате налогового администрирования. Это означает, что все начинающие криптовалютные компании в Польше должны получить лицензию на регистрацию своего бизнеса в качестве поставщика услуг виртуальных активов (VASP).

Для целей налогообложения доход от торговли криптовалютами рассматривается как прирост денежного капитала. Налогооблагаемыми событиями признаются несколько действий:

• обмен криптовалюты на фиатную валюту
• использование криптовалюты для оплаты товаров, услуг или имущества
• погашение долгов криптовалютой

Важно отметить, что налоговая ответственность не ограничивается конвертацией криптовалюты в фиатную валюту; ее использование для покупки товаров или услуг также влечет за собой налогообложение. Однако обмен одной криптовалюты на другую или конвертация криптовалюты в стейблкоины не считается налогооблагаемым событием.

Кроме того, как страна-член ЕС, Польша подпадает под действие таких нормативных актов, как DAC-8, которые направлены на улучшение соблюдения законодательства и защиту инвесторов в криптовалютном пространстве.

DAC-8 – это восьмая поправка к Директиве об административном сотрудничестве в области прямого налогообложения. Она укрепляет правовую базу для автоматического обмена информацией (AEOI) в целях борьбы с налоговым мошенничеством. Согласно DAC-8, все поставщики криптовалютных услуг, работающие на территории ЕС, должны собирать данные об инвесторах и делиться ими с налоговыми органами других стран ЕС.

Сколько налогов вы платите с криптовалют в Польше?

Налог на прирост капитала от криптовалюты

Согласно польскому законодательству, все владельцы бизнеса должны рассчитывать свой доход (разницу между ценой продажи и ценой покупки криптовалюты), поскольку он признается приростом капитала. Этот доход облагается единой ставкой налога на прирост капитала в размере 19 %.

Как рассчитать прирост и убытки капитала от криптовалют

В Польше рассчитать прирост и убытки капитала довольно просто. Чтобы рассчитать свой доход, используйте следующую формулу: Совокупный доход от продаж за год – вычитаемые из налогов расходы за год.

В Польше каждая покупка генерирует «расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу», суммируемые на ежегодной основе, а каждая продажа генерирует «налоговые доходы», также суммируемые на ежегодной основе.

В конце года, если вычитаемые из налогов расходы превышают налоговые доходы, убыток будет отражен в отчетности и перенесен на следующий год.

Чтобы правильно рассчитать этот показатель, вам нужно знать свою базу затрат, то есть во сколько вам обошлась покупка криптовалюты плюс все дополнительные комиссии за транзакции.

Затем просто вычтите эту сумму из цены продажи.

Пример расчета налога на прирост капитала в криптовалюте:

Предположим, вы купили 100 XRP за 132 051 злотых в январе 2025 года, а позже продали 100 XRP за 140 000 злотых.

Сумма продажи = 140 000 злотых

Базовая стоимость = 132 000 злотых.

Воспользуемся формулой:

Прирост капитала = (140 000 – 132 000) злотых = 8 000 злотых.

При единой налоговой ставке 19 % прирост составит 1 520 злотых.

Однако помните, что вы должны отчитываться обо всех расходах и продажах, связанных с криптовалютой, независимо от вашего дохода. Затраты включают в себя все покупки криптоактивов и любые связанные с ними расходы, а продажи признаются как общий доход, полученный от продажи криптовалют. Собирайте эту информацию и отчитывайтесь о налогах на криптовалюту каждый год. Сообщайте обо всех сопутствующих расходах, даже если в этом году не было дохода.

Имейте в виду, что если расходы на приобретение криптовалюты превышают доход от ее продажи в данном году (или если у вас вообще нет дохода), вы можете перенести избыточные расходы на будущие налоговые годы. В эти годы они могут быть учтены как часть ваших расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, наряду с любыми новыми расходами на приобретение криптовалюты.

Только расходы, непосредственно связанные с покупкой и продажей виртуальных валют, могут быть отнесены к налоговым расходам. Расходы на финансирование (например, займы или кредиты), затраты на майнинг (например, оборудование и электроэнергию) и расходы на обмен не подлежат вычету.

Согласно Министерству финансов Польши, о налогах на криптовалюты следует сообщать в период с 15 февраля по 30 апреля предыдущего финансового года.

Потерянная или украденная криптовалюта

Вам следует проконсультироваться с вашим бухгалтером или налоговым органом, чтобы определить, как отчитаться за потерянную или украденную криптовалюту.

Хорошая новость заключается в том, что вы можете легко вычесть простые криптовалютные потери из своего отчета. Для этого просто укажите свои потери в текущем финансовом году в налоговой форме НДФЛ-8. Эти потери не будут засчитаны, если вы учтете их в качестве расходов в следующем году.

Другие крипто-налоги в Польше

Налог на работодателя

Как крипто-работодатель, вы обязаны участвовать в системе социальных взносов.

Учреждение социального обеспечения будет ежемесячно начислять обязательные налоги на заработную плату. Эти взносы направляются в различные фонды, включая пенсии (9,76%), пособия по инвалидности (6,5%), страхование (от 0,67% до 3,33%), а также пособия по больничному листу или уходу за ребенком.

Налог на майнинг криптовалют

Вознаграждения за майнинг не облагаются налогом в момент получения. Однако токены, полученные в результате майнинга, имеют себестоимость 0 злотых. Это означает, что, когда вы в конечном итоге распоряжаетесь этими активами – например, конвертируете их в фиатные деньги, – полная стоимость облагается единым подоходным налогом в размере 19 %.

Налоги на стакинг криптовалют

Хотя майнинг и стакинг – это разные методы подтверждения криптовалютных транзакций на публичных блокчейнах, польские налоговые органы рассматривают их одинаково для целей налогообложения.

Вознаграждения за стейкинг облагаются налогом так же, как и вознаграждения за майнинг.

Налоги на криптовалюту в эйрдропах и форках

Токены, полученные в результате эйрдропов и форков, не облагаются налогом. Вы можете сразу же конвертировать их в другую криптовалюту. Однако если вы конвертируете их в фиат, их себестоимость будет равна 0 злотых, что приведет к налогообложению. Налоговая ставка применяется к полной сумме, когда вы распоряжаетесь ими, поскольку их стоимость равна 0 злотых.

Крипто-налоги на подарки и пожертвования

Не существует точных законов, описывающих порядок налогообложения крипто-подарков и пожертвований. Однако если рассматривать их как простые фиатные пожертвования, то они будут облагаться польским налогом на дарение и наследство. Этот налог применяется только в том случае, если получатель актива является гражданином или постоянным резидентом Польши, или если договор дарения заключен в Польше.

Налоги на криптовалюты при маржинальных сделках, фьючерсах и CFD

В Польше все сделки признаются простыми сделками. Поэтому они облагаются единой ставкой налога на прирост капитала в размере 19 %.

Крипто-налоги на ICO

ICO позволяют инвесторам владеть токенами проекта в обмен на криптовалюту (например, BTC или ETH), которую они вкладывают в проект. Любые токены, полученные в результате ICO, не облагаются налогом при получении. Стоимость таких токенов составляет 0 NLP. Поэтому они облагаются налогом при продаже по единой налоговой ставке 19%.

Налоги на криптовалюту NFT

В настоящее время в Польше не существует специального законодательства об NFT. Поэтому любой доход от продажи NFT будет рассматриваться как обычный доход и облагаться соответствующим налогом. Перед продажей NFT-активов следует обязательно проконсультироваться с бухгалтером или другим соответствующим специалистом.

Налоги на криптовалюту DeFi

Это совершенно серая зона в польском законодательстве. Любой доход, полученный от ставок или кредитования по протоколам DeFi, считается эквивалентным доходу от ICO, эйрдропов или хард форков.

Налоги на криптовалюту DAO

Как и доход от ICO, любые токены, полученные от DAO, не облагаются налогом при получении. Стоимость таких токенов составляет 0 NLP. Это означает, что при отчуждении они облагаются налогом по единой ставке 19 %.

Как снизить налоги на криптовалюту в Польше

Имейте в виду, что законных способов избежать налогов на криптовалюту в Польше не существует. Однако есть способы сократить расходы.

• Компенсируйте свои убытки. Понесли убытки при торговле криптовалютой? Просто используйте их, чтобы компенсировать облагаемые налогом доходы от криптовалют.
• Держите свои активы, а не торгуйте ими. Это самый популярный способ минимизации криптовалютных налогов. Как мы уже говорили, в Польше вам придется платить криптоналоги только в том случае, если вы конвертируете свои криптоактивы в фиатную валюту.

Вам не придется платить крипто-налоги за любые из этих действий: хранение валюты, конвертация крипто-активов в крипто-валюту, покупка крипто-активов с использованием фиатных валют, перевод крипто-активов между вашими цифровыми кошельками или получение различных видов крипто-вознаграждений через airdrops, ICO, IDO или форки.

Как получить лицензию на криптовалюту в Польше

Существует список строгих требований к криптокомпаниям, которые хотят получить лицензию в Польше.

– Чистая судимость

– Наличие соответствующей профессиональной квалификации

Затем вам нужно будет заполнить электронную заявку и подписать заявление о соответствии для министра финансов. Окончательного решения по поводу лицензии придется ждать до 14 дней.

Если все в порядке, вы можете смело открывать свою компанию, занимающуюся виртуальными валютами. Подайте электронное заявление на имя министра финансов, содержащее следующие данные:

– Имя, фамилия или название компании

– Налоговый идентификатор (NIP)

– Заверенная личная или электронная подпись

– Номер зарегистрированного предпринимателя (на основании Национального судебного реестра)

Указание на то, что услуги относятся к сфере виртуальных валют.

– Заявление, подтверждающее, что вся информация, предоставленная в заявлении, является полной и точной.

Обратите внимание, что регистрация вашей компании, занимающейся виртуальными валютами, может занять до 14 дней.

Заключение

Польша – одна из самых прогрессивных стран в Европе, с высоким уровнем принятия криптовалют и налоговой ответственности. Низкая инфляция, диверсификация экономики, технологический уровень и широкое распространение криптовалют во всех секторах экономики, от розничной торговли и электронной коммерции до образования, создают благодатную почву для развития здесь криптокомпаний.

Именно поэтому налоги на криптовалюты в Польше сравнительно низкие и благоприятные. Однако неопределенность нормативно-правовой базы, проблемы безопасности и сложное налоговое законодательство могут препятствовать массовому внедрению криптовалют в Польше.

Тем не менее, правительственные инициативы и обширная экосистема стартапов в Польше, включая платформы DeFi и системы управления цепочками поставок на основе блокчейна, являются хорошими признаками позитивного движения в этой сфере.