Налоги на криптовалюты в Греции: руководство на 2025 год

Греция прилагает значительные усилия для принятия налоговой политики в отношении криптоактивов по мере роста использования криптовалют во всем мире. В январе 2025 года правительство Греции ввело новые налоговые правила для криптовалютных транзакций.

В этой статье вы узнаете о меняющемся цикле регулирования криптовалютных налогов, а также о законе о криптовалютах в Греции, налоговых обязанностях, методах учета и правилах резидентства.

Легальна ли криптовалюта в Греции?

Да, владеть криптовалютой в Греции законно. Торговля, майнинг и использование криптовалюты разрешены греческим правительством. Однако есть некоторые вопросы относительно налога на криптовалюту в Греции, так как не существует законодательной базы для криптовалютных транзакций, что делает нормативную базу для криптовалютных налогов довольно расплывчатой.

Банк Греции (BoG) и Греческая комиссия по рынку капитала (HCMC) не предполагают каких-либо конкретных стратегий в отношении интеграции существующих политик в криптоактивы. Однако некоторые криптоактивы могут подпадать под существующее законодательство, например, финансовые инструменты или электронные деньги, и на них будут распространяться существующие законы.

Правительство Греции объявило о планах по введению в Греции криптоналога к январю 2025 года в ответ на растущий спрос на цифровые активы. Греческий криптоналог призван повысить прозрачность криптовалютной индустрии и привести Грецию в соответствие с международными стандартами. Прибыль от криптовалютных операций будет облагаться 15-процентным налогом на прирост капитала в соответствии с предложенной налоговой системой.

Кроме того, Греция, вероятно, примет Положение Европейского союза о рынках криптоактивов (MiCAR) (которое вступит в силу 30 декабря 2024 года).

MiCAR направлен на повышение финансовой стабильности и защиты потребителей путем создания единой нормативной базы для криптовалютных налогов на криптовалютные активы в странах-членах ЕС.

4 совета по подготовке к налоговому сезону 

Работа со сложностями налогового законодательства требует тщательного планирования и организации. Вот четыре ключевых совета, которые помогут вам подготовиться к налоговому сезону:

1. Ведите подробный учет

Ведите подробный учет всех ваших криптовалютных транзакций, включая даты, суммы, контрагентов и цели каждой транзакции. Эти данные крайне важны для расчета прибыли или убытков и точной отчетности по криптовалютным налогам.

2. Разберитесь в налогооблагаемых событиях

Узнайте все о действиях, которые влекут за собой налоговые обязательства в Греции. К налогооблагаемым событиям относятся продажа криптовалюты за фиатную валюту, обмен одной криптовалюты на другую, а также использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг. Знание всех этих событий поможет вам предвидеть и выполнить свои налоговые обязательства перед греческими налоговыми органами.

3. Выберите подходящий метод учета

Греция разрешает использовать для расчета прибыли и убытков от криптовалют определенные методы учета, такие как метод «первым пришел - первым ушел» (FIFO) и метод средневзвешенной стоимости. Выбор метода, наиболее подходящего для вашей торговой деятельности, может повлиять на ваши налоговые обязательства. Консультация с налоговым специалистом поможет определить наиболее подходящий подход.

4. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом

Учитывая характер налогообложения криптовалют, консультация с профессионалом по вопросам криптовалютных налогов в Греции может обеспечить соблюдение действующего законодательства и улучшить вашу налоговую ситуацию. Они могут предоставить индивидуальную консультацию с учетом ваших конкретных обстоятельств.

Сколько налогов вы заплатите за криптовалюту в Греции?

С января 2025 года в Греции будет взиматься единый 15-процентный налог на прирост капитала, полученный в результате криптовалютных операций. Этот крипто-налог распространяется на физических лиц, которые получают прибыль от таких операций, как продажа криптовалюты за фиатную валюту, обмен одной криптовалюты на другую или использование криптовалюты для покупки товаров и услуг.

Для компаний или частных лиц, занимающихся профессиональной торговлей или крупномасштабным майнингом, доход может быть классифицирован как доход от предпринимательской деятельности и облагаться по ставке корпоративного подоходного налога 22 %. Такая классификация зависит от масштаба и характера деятельности, связанной с криптовалютами.

Однако доход от майнинга, стейкинга, эйрдропов или получения криптовалюты в качестве оплаты за товары или услуги считается обычным доходом и облагается прогрессивным подоходным налогом по ставкам от 9 до 44 % в зависимости от общего дохода.

Стандартная ставка налога на прирост капитала для физических лиц в Греции составляет 15 %. Эта ставка применяется к доходам от продажи различных активов, включая криптовалюты. Для юридических лиц прирост капитала, как правило, облагается по ставке корпоративного налога, которая составляет 22 %.

Убедитесь, что вы точно рассчитали прирост капитала, чтобы определить правильные налоговые обязательства. Определите себестоимость ваших криптоактивов и вычтите ее из цены продажи. Себестоимость включает в себя цену покупки плюс любые сопутствующие сборы. Для подтверждения этих расчетов необходимо правильно вести учет.

При расчете прироста или убытков от операций с криптовалютами Греция разрешает использовать специальные методы учета для определения базы затрат:

1. Метод «первым пришел - первым ушел» (FIFO)

Этот метод предполагает, что сначала продаются самые ранние из приобретенных активов. Он широко используется и может быть выгоден на растущем рынке, поскольку считается, что более старые активы с низкой стоимостью были проданы первыми, что может привести к увеличению налогооблагаемой прибыли.

2. Средневзвешенная стоимость

При этом подходе для определения базы затрат рассчитывается средняя цена покупки всех имеющихся активов. Он упрощает учет и позволяет сгладить колебания цен с течением времени.

Выбор подходящего метода учета очень важен, поскольку он оказывает непосредственное влияние на расчет прибыли или убытков и, соответственно, на размер налога. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы определить наиболее подходящий метод для вашей ситуации.

Что такое правило 183 дней в Греции?

Правило 183 дней является ключевым критерием для определения налогового резидентства в Греции. Согласно греческому налоговому законодательству, физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно находится в Греции более 183 дней в течение любого двенадцатимесячного периода. В это число входят как последовательные, так и непоследовательные дни.

Исключения из правила 183 дней

Существуют определенные исключения из этого правила. Физические лица, которые находятся в Греции исключительно в целях туризма, лечения или по другим частным причинам и чье пребывание не превышает 365 дней (включая короткие периоды пребывания за границей), не считаются налоговыми резидентами.

Последствия статуса налогового резидента

Статус налогового резидента Греции означает, что вы облагаетесь налогом на ваш доход по всему миру. Сюда входят все доходы, полученные как в Греции, так и за рубежом. И наоборот, нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из греческих источников.

Определение налогового резидентства

Помимо правила 183 дней, налоговое резидентство может определяться и другими факторами, например, наличием постоянного дома или существенных интересов (например, экономических или личных связей) в Греции. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению, чтобы оценить вашу конкретную ситуацию и обеспечить соблюдение греческого налогового законодательства.

Понимание правила 183 дней и исключений из него крайне важно для всех, кто проводит значительное время в Греции, поскольку оно напрямую влияет на ваши налоговые обязательства и статус резидента.